出口退税调整对南京市外贸发展的影响分析及对策建议

2007-12-29 10:03 文章来源：南京市外经贸局

文章类型：原创内容分类：调研

2007年6月，国家再次调低了部分商品的出口退税率。这次调整涉及商品范围之广、税率降幅之大、调整速度之快前所未有，将对我市对外贸易以至全市经济发展产生重大影响。根据市领导指示精神，在充分调研的基础上，现对这次出口退税政策调整产生的影响以及应对之策作以下分析和建议。

一、国家调整出口退税政策的主要内容

这次国家出口退税政策调整的主要内容体现以下几个特点：

（一）政策目标以控制顺差为主。我国今年上半年的贸易顺差累计已达1125亿美元，同比增长83.1%，相当于去年全年顺差的三分之二。外贸顺差增长过快，不仅加剧贸易摩擦，而且加大了国内流动性过剩和人民币升值压力。因此，此次退税调整，在进一步强调对“两高一资”产品进行出口控制的同时，更重要的是涉及了2268项容易引起贸易摩擦的商品，目的是为了抑制外贸出口的过快增长，缓解外贸顺差过大带来的突出矛盾，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡。

（二）涉及商品种类众多。这次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。这是我国在数次调整商品进出口关税税率中，规模最大的一次出口退税税率调整。主要包括：服装鞋帽、钢铁、化工化纤、塑料橡胶、金属制品、轻工工艺产品等，大部分属我国具有较强竞争优势的产品。同时对机电产品首次进行大范围降低出口退税，共涉及456种机电产品，占全部机电产品的19%，包括摩托车、自行车、电动工具、小型机械等。

（三）税率调整幅度较大。此次调整，国家再次表明了抑制“高耗能、高污染、资源性”产品出口的决心。在取消的553项出口退税产品中，退税率下调最多的商品下降了17个百分点。另据省外经贸厅统计，此次调整退税率降2—3个百分点的商品占省调税商品出口额的45%，约占省出口的12%；降4个百分点以上的商品占省调税商品出口额的55%，占省当年出口的14 %，高于去年降税的幅度。

（四）不设过渡期。鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标，且去年出口退税政策调整设置过渡期在执行过程中出现了很多虚假合同，影响了政策的调控效果，这次出口退税政策调整没有设置过渡期。但为了让企业有提前准备的时间，这次将调整政策提前了一定时间对外公布。考虑到一些造船合同和对外工程承包合同一般期限较长，价格难以调整，这次规定对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格上不能更改的长期对外承包工程合同涉及的出口设备和建材，于2007年7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。

二、退税政策调整对我市的影响

随着大力发展开放型经济，我市对外贸易迅速扩大，出口需求已经成为拉动全市经济增长的重要力量。这次出口退税政策调整，我市对外贸易无疑将受到较大影响，主要表现在：

（一）涉及出口企业面广、一般贸易影响量大

按照今年1-6月市辖出口测算，我市涉及退税调整的出口商品1527项，有1225家企业受到影响，占我市有出口实绩企业的76.22 %，涉及出口额17.52亿美元，占全市同期出口总额的 30.07%。其中，出口免税商品4项，涉及5家企业，出口额16万美元；取消退税商品156项，涉及173 家企业，出口额0.93亿美元，占全市出口总额1.59%，主要为化学品、农产品、非金属矿物制品等。其中化学品占一半以上，大部分下调了13个百分点；调低出口退税率类商品1367项，涉及1194家企业，出口额16.59亿美元，占全市出口总额28.47%。其中服装4.8亿美元、钢铁制品2.4亿美元、化学品2.3亿美元、机械设备及零件1.1亿美元、车辆及零部件0.8亿美元，这五类商品占全部调低税率商品出口的65.8%。从贸易方式上看，此次调整的商品中一般贸易出口占84.3% ，占市辖一般贸易出口总额的 53.8%，所以一般贸易出口受影响程度大于加工贸易，下半年一般贸易出口增速可能出现回落。

我们认为，此次退税率调整，在6月份突击抢关出口高峰后，短期内将不可避免地对我市出口企业的生产经营带来冲击，直接影响下半年外贸出口的走势，预计下半年出口增幅将有所回落，其中取消退税和降税幅度较大的商品出口增速可能大幅回落。

（二）财政退税负担减轻，但所得税收入可能下降

我市1-6月份办理出口退税额26.43亿元，同比增长12%，其中：实际退税20.48亿元，免、抵、调库5.95亿元。我市2007年退税基数仍为17.64亿元，目前实际发生超基数退税8.79亿元，地方财政按7.5%部分负担超基数为0.66亿元，其中：省财政负担0.13亿元，市、区、县财政负担0.53亿元。根据2006年出口情况测算,我市出口产品退税率将平均下调2.67点，每美元将减少退税约0.18元左右，以06年每美元应退0.45元计算，在不考虑出口商品结构因政策调整变化情况下，退税政策调整后预计每美元退税将下降为0.27元。

今年全市出口目标增长20%，全年出口预计在134亿美元。由于此次政策从7月1日开始执行，以今年6月末出口58亿美元情况预测，下半年预计退税20.52亿元，全年预计退税46.95亿元，超基数29.31亿元，市区县财政负担1.76亿元，比去年减少退税额约4.02亿元，减少地方政府超基数负担约0.22亿元。但我们也要看到退税率下调将影响企业的经济效益。据市国税局分析，此次调整预计将减少出口企业退税收入约6亿元，直接影响到企业的所得税，从而影响财政收入。

（三）对服装、钢铁等行业的影响较大

这次政策调整，我市受影响最大的主要是服装业、钢铁制造业、化工业及机电产业。

1．服装行业。其出口退税率由此前的13%下调至11%，下降了两个点。从海关的统计来看，服装出口是我国形成贸易顺差的大头，此次也是受影响范围最大的商品类。我市上半年受影响的服装类商品出口额达4.9亿美元，占调整商品出口比约29%。由于行业的特殊性，近年以来纺织服装出口企业的利润空间不断压缩，目前我国纺织行业的平均利润率仅有3%，我市纺织品出口大户南纺股份，近年来出口及利润情况也呈下降趋势。对服装出口企业，税率下调，特别是对出口低档休闲服装的小型企业而言，意味着“雪上加霜”。但从我市总体的产业结构看，服装类出口主要影响的是外贸流通企业，其货源主要来自于市外，同时出口退税政策的调整没有把作为服装原料的纺织面料以及服装辅料等纳入下调范围，应该说政策调整的对我市纺织服装产业的影响是有限的。

2．化工行业。此次政策调整取消出口退税的553种“高耗能、高污染、资源性”产品中，化工类商品共有304个，占取消退税商品总数的55%。降低退税的2147种产品中，共有化工类商品761个，退税率降低到5%，占退税率降低到5%的商品总数的58%。加上之前调整的部分化工产品退税率，目前98%的石油化工类产品退税都大幅度进行了调整，主要受冲击的行业是磷化工、纯碱、染料、橡胶、塑料等化工行业。我市上半年受政策调整影响的化工类产品出口约2.8亿美元，其中生产企业主要有红太阳2700万美元、扬子巴斯夫2300万美元及江苏金桐1900万美元，而外贸流通企业中东沛和经贸发展也涉及出口额有2300万美元，主要品种为农药、除草剂和混合烷基苯及混合烷基萘。此次调整将在未来相当长的一段时间内对以石油化工为主要产业导向的我市产生一定影响，虽然当前化工园区大多数化工企业尚处于筹建阶段，本次可预见的影响范围不大，但从长远计，务必做到防患于未然，在筹建阶段提前做好产业结构调整，尽量减少“两高一资”低附加值的化工产品生产。

3．钢铁行业。2006年9月，钢材出口退税下调。2007年4月，大部分钢铁产品出口退税“归零”，部分钢铁产品实施出口许可管理。继6月1日征钢铁产品出口关税政策之后，此次普通焊管出口退税完全取消，一般钢铁制品和无缝管出口退税率大幅调到5％。我市涉及到的企业主要是南京钢铁集团国际经济贸易有限公司和上海梅山钢铁股份有限公司，但由于上述钢铁企业生产的特种钢比例较高，尤其去年南钢在完成技改以后，拥有世界上工艺最完备、装备最齐全的顶级技术水平的中厚板卷生产线，产品国际市场价格空间较大，同时企业目前已普遍采用协议明确分担退税成本的附加条款，因此企业认为税率调整将有利于创造更为有序的出口环境，对于其而言，反而受益。但我们也应看到，虽然此次调整涉及钢铁产品相对较少，但牵涉到大量钢铁下游产品，如钢板桩、自行车、摩托车、钢丝绳、钢绞线等，对带钢、线材产品需求将产生影响。分段船舶和无动力船舶退税取消也将影响中厚板的需求，可能短期来看还不会对当前国内钢市的供需态势产生明显作用，但其加重了大量商品的出口成本，其远期影响绝不可低估。

4．机电产业。此次调整首次对机电产品大范围降低出口退税，共涉及456种机电产品，占整个机电产品的19%。其中包括摩托车、自行车、电动工具、小型机械等，目的还是减少顺差和贸易摩擦，这短期内将对利润率低的低端产业和依赖出口的企业带来较大冲击。我市上半年受影响的机械、车辆出口近2亿美元，占调整额的11%。其中以摩托车出口为主的金城集团上半年出口0.74亿美元，受退税调整影响企业减少退税近3000万元。此外，我市出口量较大的电动工具出口也受到一定影响，今年以来面对原材料大幅度涨价和人民币升值，电动工具出口的利润空间己被挤得很小，而此次出口退税率从17%突降至9%，给出口企业带来较大影响。但总体而言这次纳入调整范围的机电产品主要是低附加值的产品，对我市机电行业的影响有限。

（四）对小企业和内资企业影响较大

此次出口退税调整可能使以价格为主要竞争手段的中小企业面临生存危机，尤其是那些中小外贸企业和出口低附加值产品的生产企业赢利状况堪忧，对这些公司而言，争取客户的主要手段是拼价格，出口退税是他们赖以维持的主要利润来源，因此他们很可能在此次退税调整后被迫退出市场。而以质量和品牌为主要竞争手段的大中型企业则面临发展的机遇。这次退税调整将使企业从薄利多销的低层次竞争，转向高附加值高技术含量的更高层次竞争，从而推动产业升级。

同时我们看到，在上半年我市受退税调整影响的出口结构中，内、外资企业分别占63.6%和36.4%。外资企业往往竞争力较强，在对外报价上拥有更多的话语权，这次调整我市内资企业所受影响相对而言要大于外资企业。

三、我市应对退税政策调整的措施建议

这次国家下调出口退税率，对于引导出口企业调整商品结构，树立以质取胜意识，主动规避国际贸易摩擦，转变外贸增长方式具有积极作用。政府和企业应加强政策研究，采取有效措施，积极化解退税率下调带来的风险和不利影响，并以此为契机，加快转变外贸增长方式，实现我市开放型经济又好又快发展。

（一）积极应对，减少退税损失

涉及商品出口退税税率取消和下调的企业，对已经签订合同未出口的，要主动与客商联系，及时沟通说明情况，争取能够让客商、供货企业共同承担部分损失。要加强行业协调，统一口径提高出口对外报价，尽量抵消退税率下调给企业造成的部分损失。要积极调整市场营销策略，企业与其做不切实际的“短时博弈”，不如转化不利因素为有利因素，建立长期贸易的联动机制，公司签订的长期出口合同中约定价格与出口退税率的联动条款，尽可能控制出口退税、汇率升值等政策波动的风险。

（二）努力创新，提高商品附加值

创新是企业发展的灵魂。企业应根据国家政策导向，努力提高自主创新能力，提高商品附加值。一方面，通过加强管理创新，实现内部挖潜、降低生产成本，提高商品增值空间；另一方面，通过科技创新实现产品创新，提高产品的附加值，提高出口商品的销售价格，增加企业出口利润。政府要鼓励创新，对企业的创新予以扶持，帮助企业进一步提升产品的技术含量。在创新的基础上促进企业加强品牌开发和推广能力，创出自己的品牌和名牌，提高竞争力。

（三）加强规划，加速贸易转型

面对当前国际国内的新形势，外贸企业要长远规划，加速贸易转型。一是做到对内贸易对外贸易相结合。外贸企业积极拓展国内市场，增加内销产品的比重，通过两个市场来规避风险；二是进口贸易和出口贸易相结合。在人民币不断升值的情况下，企业可以考虑调整进出口贸易的结构，以提高效益为目的，适度开展进口业务；三是一般贸易和加工贸易相结合。特别是依赖进口原材料和零部件进行生产的企业，可以考虑改成来料加工，因为来料加工，企业只收取加工费，而加工费是免征增值税的；四是实施“走出去”战略。企业要把出口销售终端向外延伸，打造全球销售网络，赚取销售环节更丰富的利润，同时避免出口退税率调整和国外贸易壁垒的影响，又能更好地利用国外的资源和市场，不断拓宽企业生存发展空间。

针对此次退税政策调整，作为发展开放型经济主管部门的我局近期将进一步采取措施切实做好以下工作：一是做好此次税率调整政策的宣传，帮助企业解读政策，指导企业积极应对；二是加强和企业沟通，跟踪了解退税政策调整后的新情况，听取企业的意见和建议，帮助企业解决问题，并及时向上级部门进行反映；三是积极配合国税局，对于受影响较大的中小外贸出口企业，加快退税进度，尽量减少企业退税占用，降低企业退税损失；四是进一步加强政策研究和分析，关注外经贸政策调整动向，指导企业发展对外贸易。